Koszty uzyskania przychodów w CIT 2025

Stan prawny publikacji: 1 stycznia 2025 r. Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:

definicję kosztów,

zasady ich dokumentowania,

moment rozliczenia KUP,

zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.

Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:

nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacją),

zakupem samochodu osobowego,

przekazaniem darowizny,

wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych),

kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych),

nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych,

funkcjonowaniem organów spółek,

regulowaniem zobowiązań podatkowych,

zapłatą odszkodowań i kar umownych,

działalnością badawczo-rozwojową,

kosztami reprezentacji,

obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

Całość wzbogacono licznymi przykładami, orzecznictwem sądowym oraz stanowiskami organów podatkowych.

Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.